Un año más llega el momento del ajuste de cuentas con Hacienda. Desde el pasado 8 de abril y hasta el próximo 30 de junio, los contribuyentes deben presentar la declaración de la Renta correspondiente al ejercicio 2025.
Las novedades a nivel estatal son escasas y afectan principalmente a artistas, perceptores del salario mínimo interprofesional y grandes ahorradores. Sin embargo, a nivel autonómico se han aprobado nuevas deducciones que conviene tener muy en cuenta. A continuación, repasamos los cambios más relevantes introducidos este ejercicio.
¿Quién está obligado a presentar la Declaración de la Renta 2025?
Al igual que en 2024, no están obligados a presentar la declaración aquellos contribuyentes cuyos rendimientos del trabajo no superen los 22.000 euros brutos anuales, siempre que procedan de un único pagador. Este límite se reduce cuando existen dos o más pagadores y las cantidades percibidas del segundo y restantes superan los 1.500 euros anuales. En ese caso, el umbral se sitúa en 15.876 euros anuales para el ejercicio 2025. Además, existen límites específicos en función de las rentas del capital mobiliario, determinadas ganancias patrimoniales o la percepción de algunas ayudas públicas.
Desempleados, autónomos y perceptores del IMV:
- Se mantiene la no obligación de declarar para las personas que cobran prestaciones por desempleo, siempre que no superen los límites generales.
- En cambio, todos los autónomos están obligados a presentar la declaración, con independencia de sus ingresos.
- En relación con los perceptores del Ingreso Mínimo Vital, se mantiene la obligación formal de presentar la declaración de la Renta, aun cuando la prestación esté exenta de tributación. Esta obligación se extiende también a los miembros de la unidad de convivencia.
¿Cuáles son las novedades de la Renta 2025 a nivel estatal?
En el ámbito estatal, se han establecido exenciones fiscales para las ayudas percibidas por los afectados por la DANA, así como por los incendios forestales y otros desastres naturales ocurridos durante el año anterior.
También se introduce una reducción sobre los rendimientos íntegros del trabajo derivados de actividades artísticas obtenidos de forma excepcional y sujetos a determinados requisitos. Esta medida afecta, entre otros, a ingresos procedentes de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas.
Uno de los cambios más relevantes se produce en la tributación de las rentas del ahorro. En concreto, el tipo impositivo aplicable al tramo superior, correspondiente a ingresos superiores a 300.000 euros anuales, que se eleva del 28% al 30%. Esta subida solo afecta al tramo más alto de la escala, pues el resto de los tramos se mantienen sin cambios, con tipos que oscilan entre el 19% y el 27%.
En materia de deducciones estatales, destaca la prórroga de las denominadas “deducciones verdes”. Se mantienen las deducciones de entre el 40 % y el 60 % por obras de mejora de la eficiencia energética realizadas en la vivienda habitual, en viviendas arrendadas o en edificios residenciales. Asimismo, se renuevan las deducciones por la adquisición de vehículos eléctricos nuevos “enchufables” o de pila de combustible, con un 15 % sobre el valor de adquisición hasta un máximo de 20.000 euros, así como por la instalación de puntos de recarga para dichos vehículos.
Por último, con el objetivo de compensar la subida del salario mínimo interprofesional en 2025, fijado en 16.576 euros anuales, y proteger a los trabajadores con menores ingresos, se incorpora una deducción de hasta 340 euros en la cuota líquida del impuesto. Cuando los ingresos sean iguales o inferiores a dicha cuantía, la deducción se aplicará íntegramente. Si se sitúan entre 16.576 y 18.276 euros, el beneficio fiscal se irá reduciendo de forma progresiva, desapareciendo para rentas superiores a este último importe.
¿Cuáles son las novedades a nivel autonómico?
Es en el ámbito autonómico donde se concentran las principales novedades del IRPF en 2025. Con más de 30 nuevas deducciones aprobadas por las distintas comunidades autónomas, resulta fundamental revisar su posible aplicación para optimizar el ahorro fiscal.
Así, por ejemplo, Andalucía y Asturias han introducido deducciones por la compra de alimentos aptos para personas celíacas, con un importe máximo de 100 euros en ambos casos. A las deducciones existentes para fomentar la práctica deportiva en la Comunidad Valenciana y La Rioja se han sumado Andalucía y Murcia. Estas dos comunidades también han aprobado deducciones de hasta 100 euros por gastos veterinarios destinados al cuidado de mascotas.
En cuanto a vivienda, Baleares incorpora una deducción para compensar los gastos derivados de viviendas ocupadas ilegalmente, mientras que comunidades como Galicia y Cantabria apuestan por incentivar el alquiler de inmuebles vacíos o ubicados en municipios con riesgo de despoblación.
Respecto a los gastos sanitarios y de cuidados, Galicia y Extremadura estrenan deducciones destinadas a cubrir los costes asociados al cuidado de personas con Esclerosis Lateral Amiotrófica (ELA), mientras que Murcia introduce descuentos aplicables a la compra de gafas y lentillas.
Estos ejemplos representan solo una parte de las deducciones aprobadas en este ejercicio y que se suman a las ya existentes. Resulta muy recomendable comprobar cuáles son aplicables en cada comunidad autónoma antes de presentar la declaración.
Otras novedades a tener en cuenta en la Declaración de la Renta 2025
- Se consolidan nuevas formas de pago del IRPF (Bizum y tarjetas de crédito y débito) cuando el resultado de la declaración es a ingresar. Asimismo, se mantiene la posibilidad de fraccionar el importe sin intereses, abonando el 60 % en el momento de presentar la declaración y el 40 % restante hasta el 5 de noviembre de 2026.
- Otra novedad destacable es la implantación definitiva del sistema de autoliquidación rectificativa como único mecanismo para corregir declaraciones ya presentadas.
- Aunque no se introducen cambios sustanciales en la tributación, es importante tener en cuenta que la Agencia Tributaria ha reforzado el control sobre las criptomonedas, especialmente en lo relativo a compraventas, permutas entre activos digitales, operaciones de staking y rendimientos obtenidos a través de plataformas especializadas, por lo que resulta fundamental declarar correctamente este tipo de operaciones.
Conclusión: revisa antes de presentar tu declaración
Estas son algunas de las principales novedades de la Declaración de la Renta 2025. No obstante, se trata únicamente de una selección de las medidas estatales y de parte del amplio abanico de cambios autonómicos, especialmente en materia de deducciones. Por ello, es aconsejable revisar cada caso concreto antes de presentar la declaración para asegurar la correcta declaración y aplicación de todos los beneficios fiscales disponibles.
